Im März 2020 ist das neue Buch von Prof. Dr. Nann zum Thema "Geldwäschegesetz 2020 - Eine Einführung unter besonderer Beachtung der Verpflichtungen von Finanzdienstleistungsinstituten und Immobilienmaklern im Fokus der unabhängigen Prüfung nach dem Geldwäschegesetz" im Logos-Verlag Berlin erschienen.
Das IDW hat am 04.03.2020 einen fachlichen Hinweis zu den Auswirkungen des Coronavirus auf die Rechnungslegung zum 31.12.2019 gegeben. Danach müssen Unternehmen und deren Abschlussprüfer feststellen, ob etwaige Auswirkungen des Coronavirus bereits in den (handelsrechtlichen) Abschlüssen zum 31.12.2019 zu beachten sind. Insbesondere die die Aspekte Wertaufhellung bzw. Wertbegründung, Nachtragsberichterstattung im Anhang und Konzernanhang, Tochterunternehmen im Konzernabschluss, Prognose- und Risikoberichterstattung im Lagebericht und Konzernlagebericht sowie Prüfungsprozesse und Kommunikation mit dem Abschlussprüfer. Daneben sind ggf. Auswirkungen auf den Going-Concern Grundsatz zu beachten.
Der Hauptfachausschuss des IDW hat am 03.12.2019 den Entwurf einer Neufassung des IDW Prüfungsstandards: Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze für die Abschlussprüfung (IDW EPS 201 n.F.) veröffentlicht. Es ist vorgesehen, diesen IDW Prüfungsstandard ab 2021 anzuwenden.
As of February 25, 2020 Prof. Nann has completed the Standards and Ethics Education Requirements for Practicing Affiliates of the Appraisal Institute, Chicago Ill.
Wertpapierfirmen i. S. d. Art. 4 Abs.1 Nr. 2 CRR erbringen wie CRR-Kreditinstitute verschiedene entsprechende Dienstleistungen, die für Anleger bzw. Investoren den Zugang zu Wertpapier- und Derivatemärkten ermöglichen. Im Gegensatz zu Kreditinstituten wird jedoch regelmäßig kein Einlagen- bzw. Kreditgeschäft betrieben. Damit liegen grundsätzlich unterschiedliche Geschäftsmodelle und Risiken vor. Trotzdem unterliegen Wertpapierfirmen den Regelungen der CRR und der Eigenmittelrichtlinie (CRD IV). Damit sind dieselben Kapital-, Liquiditäts- und Risikomanagementvorschriften wie für Kreditinstitute verbindlich. Aufgrund der am 26.2.2019 erzielten Einigung von EU-Kommission, Rat der EU und dem EU-Parlament hinsichtlich der künftigen Aufsichtsanforderungen und -regelungen für Wertpapierfirmen und der am 08.11.2019 [...]
Die Bafin hat Positionslimits bei Warenderivaten am 09.01.2020 auf ihrer Homepage veröffentlicht und damit die Stellungnahme vom 29.11.2017 geändert. Die rechtlichen Grundlagen werden auf der Homepage der BaFin erläutert.
The European Securities and Markets Authority (ESMA), the EU’s securities markets regulator, has published its 2020 Work Programme (WP), setting out its priorities and areas of focus for the next 12 months in support of its mission to enhance investor protection and promote stable and orderly financial markets.
Der deutsche Steuergesetzgeber hatte beabsichtigt, ab dem 01.01.2020 weitgehende Änderungen im Außensteuergesetz zu veranlassen. Das Bundesfinanzministerium hat mit Datum vom 10. Dezember 2019 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD) veröffentlicht. Der Entwurf sollte dann am 18.12.2019 in der letzten Kabinettssitzung 2019 verabschiedet werden, wurde jedoch kurzfristig von der Tagesordnung der Kabinettssitzung genommen. Es wird aber damit gerechnet, dass das Gesetzgebungsverfahren zu Beginn des Jahres 2020 wiederaufgenommen wird. Änderungen ergeben sich u. a. hinsichtlich der Hinzurechnungsbesteuerung, des möglichen Aktivkatalogs, der Verschärfung der Escape-Klausel etc. Aus diesem Grund ist zu empfehlen, die weitere Entwicklung zu beobachten.
Die BaFin hat für 2020 ihre Aufsichtsschwerpunkte dargestellt und diese in einer Broschüre veröffentlicht. Die Broschüre, die auch die Erläuterungen der Schwerpunkte enthält, kann über die Homepage der BaFin abgerufen werden. Danach sind Schwerpunkte im allgemeinen Bereich u.a Digitalisierung, IT und Cyberrisiken, Integrität des Finanzsystems und Bekämpfung von Finanzkriminalität, Nachhaltige Geschäftsmodelle und Nachhaltige Finanzwirtschaft (Sustainable Finance). Für 2020 haben die Bankenaufsicht der BaFin und die Deutsche Bundesbank sechs wesentliche Risiken identifiziert, d. s. u.a. Zinsrisiken, Geschäftsmodellrisiken, IT Risiken, Kreditrisiken (darunter Entwicklungen im Immobiliensektor), Länderrisiken und Rechts-, Reputations- und Compliancerisiken. Auf dieser Grundlage wurden für die Aufsicht weitere aufsichtliche [...]
Die Veröffentlichung der durch das BMWi geänderten Finanzanlagenvermittlungsverordnung erfolgte am 21.10.2019 im Bundesgesetzblatt (BGBl. 2019 I S. 1434). Damit wird die Finanzmarktrichtlinie 2014/65/EU (MiFID II) in deutsches Recht umgesetzt. Neben anderen Änderungen der FinVermV ist besonders die Übergangsfrist für das Inkrafttreten der Neuregelungen zum 1.8.2020 wichtig, die die besonders betroffenen Gewerbetreibenden („Finanzanlagenvermittler“ und ergänzt: „Honorar-Finanzanlagenberater“) zu beachten haben. Nach einem Referentenentwurf des BMF vom 17.12.2019 soll die Aufsicht über die Finanzanlagenvermittler und Honorar-Finanzanlagenberater ab dem 01.01.2021 durch die BaFin erfolgen, statt wie bisher je nach Bundesland durch die zuständigen Gewerbeaufsichtsämter bzw. Industrie- und Handelskammern.
